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发表于 2021-3-18 21:28:06 | 查看: 18| 回复: 0
  2010 年 11 月 28 日,公司股东会决议变更实收资本,当涂县国有资产监督管理委
  员对公司增资 2,000.00 万元,经马鞍山金诚会计事务所出具马金诚会验字[2010]12159
  号验资报告确认,本次变更后实收资本 90,000.00 万元,占注册资本的 90%,注册资本
  2011 年 2 月 12 日,公司股东会决议变更实收资本,当涂县国有资产监督管理委
  员对公司增资 10,000.00 万元,经马鞍山金诚会计事务所出具马金诚会验字[2011]02024
  号验资报告验证。本次变更后实收资本 100,000.00 万元,占注册资本的 100%,注册资
  2011 年 11 月 12 日,公司股东会议决定,当涂县国有资产监督管理委员会增资
  2012 年 3 月 7 日,当涂县国有资产监督管理委员会对本公司增资人民币 3,000.00
  万元,本次增资经马鞍山成功会计事务所出具成功验报字[2012]第 0319 号验资报告确
  2012 年 3 月 14 日,当涂县国有资产监督管理委员会对本公司增资人民币 2,000.00
  万元,本次增资经马鞍山成功会计事务所出具成功验报字[2012]第 0323 号验资报告确
  万元人民币,当涂县国有资产监督管理委员会为公司唯一股东,持股 100%。
  县太白路 100 号,法定代表人:吴金虎,企业类型:有限责任公司(国有独资)。
  城市基础设施建设和县城重点工程建设;代收城市基础设施配套费;负责城市项目的
  投资建设;土地整理。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)
  本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估,未发现影响本公司持
  合并财务报表中的账面价值计量。其中,对于被合并方与本公司在企业合并前采用的
  会计政策不同的,基于重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被合并
  方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所
  支付对价的账面价值之间存在差额的,首先调整资本公积(资本溢价或股本溢价),
  资本公积(资本溢价或股本溢价)的余额不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利
  价值计量。其中,对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的,基于
  重要性原则统一会计政策,即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价
  值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、
  负债公允价值的差额,确认为商誉;如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可
  辨认资产、负债公允价值的差额,首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方
  可辨认资产、负债的公允价值进行复核,经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可
  表决权)本身或者结合其他安排确定的子公司,也包括基于一项或多项合同安排决定
  变回报,并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控
  制的主体(含企业、被投资单位中可分割的部分,以及企业所控制的结构化主体等),
  结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的
  计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映企业集团整体财务状况、
  ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。
  (a)编制合并资产负债表时,调整合并资产负债表的期初数,同时对比较报表的
  相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。
  (b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、
  费用、利润纳入合并利润表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报
  (c)编制合并现金流量表时,将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现
  金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报
  (b)编制合并利润表时,将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、
  (c)编制合并现金流量表时,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并
  B.编制合并利润表时,将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳
  C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并
  本公积,也与留存收益、未分配利润不同,在长期股权投资与子公司所有者权益相互
  在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的,在合并资产负债表中确认递延所
  得税资产或递延所得税负债,同时调整合并利润表中的所得税费用,但与直接计入所
  于母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益,
  应当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
  股东损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益,应当
  按照本公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数
  权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报
  表中,因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司
  自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,应当调整资本公积(资本
  行处理。在个别财务报表中,在合并日之前的每次交易中,股权投资均确认为长期股
  权投资且其初始投资成本按照所对应的持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制
  方合并财务报表中的账面价值份额确定,长期股权投资的初始成本与支付对价的账面
  价值的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)
  不足冲减的,依次冲减盈余公积和未分配利润。在后续计量时,长期股权投资按照成
  本法核算,但不涉及合并财务报表编制问题。当涂房管局查询系统在合并日,本公司对子公司的长期股权
  投资初始成本按照对子公司累计持股比例计算的对被合并方净资产在最终控制方合并
  财务报表中的账面价值份额确定,初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价
  值加上合并日取得进一步股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资
  本溢价或股本溢价),资本公积(资本溢价或股本溢价)不足冲减的,依次冲减盈余
  公积和未分配利润。同时编制合并日的合并财务报表,并且本公司在合并财务报表中,
  易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损
  益的金融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日,
  本公司在个别财务报表中,根据合并后应享有的子公司净资产在最终控制方合并财务
  报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资
  的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份
  新支付对价的账面价值之和的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公
  前的状态存在进行调整,在编制合并财务报表时,以不早于合并方和被合并方处于最
  终控制方的控制之下的时点为限,将被合并方的有关资产、负债并入合并方合并财务
  报表的比较报表中,并将合并增加的净资产在比较报表中调整所有者权益项下的相关
  项目。因合并方的资本公积(资本溢价或股本溢价)余额不足,被合并方在合并前实
  现的留存收益中归属于合并方的部分在合并财务报表中未予以全额恢复的,本公司在
  报表附注中对这一情况进行说明,包括被合并方在合并前实现的留存收益金额、当涂二手房归属
  于本公司的金额及因资本公积余额不足在合并资产负债表中未转入留存收益的金额
  股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确
  认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动,应分别冲减比较报表期间的期
  行处理。在个别财务报表中,在合并日之前的每次交易中,股权投资均确认为长期股
  权投资且其初始投资成本按照所支付对价的公允价值确定。在后续计量时,长期股权
  投资按照成本法核算,但不涉及合并财务报表编制问题。在合并日,在个别财务报表
  中,按照原持有的长期股权投资的账面价值加上新增投资成本(进一步取得股份所支
  付对价的公允价值)之和,作为合并日长期股权投资的初始投资成本。在合并财务报
  表中,初始投资成本与对子公司可辨认净资产公允价值所享有的份额进行抵销,差额
  易按照所支付对价的公允价值确认为金融资产(以公允价值计量且其变动计入当期损
  益的金融资产或可供出售金融资产)或按照权益法核算的长期股权投资。在合并日,
  在个别财务报表中,按照原持有的股权投资(金融资产或按照权益法核算的长期股权
  投资)的账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算长期股权投资的初始
  成本。在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权,按照该股权在购
  买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益;购
  买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的,与其相关的
  其他综合收益等转为购买日所属当期收益,但由于被合并方重新计量设定受益计划净
  资产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前
  持有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得
  报表中,处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续
  计算的净资产份额之间的差额,调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积不
  务报表时,对于剩余股权,按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股
  权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自
  购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额,计入丧失控制权当期的投
  资收益,同时冲减商誉(注:如果原企业合并为非同一控制下的且存在商誉的)。与
  原有子公司股权投资相关的其他综合收益等,在丧失控制权时转为当期投资收益。
  失控制权时转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动
  易,应按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。
  失控制权的交易进行会计处理;其中,对于丧失控制权之前每一次交易,处置价款与
  处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中应当确认为其他
  的股权比例。在合并财务报表中,按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公
  司账面净资产中的份额,该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司
  账面净资产份额之间的差额调整资本公积(资本溢价或股本溢价),资本公积(资本
  现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短(一
  般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动
  资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑
  资产,前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有
  效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始
  确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。当涂房管局查询系统支付的价款中包含已宣告但尚未
  发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有期
  间取得利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资产以
  公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与初始入
  有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用
  之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息,单独
  确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息
  收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间
  供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金
  持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资
  产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息
  期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认为应收项目。可
  益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息,计入当期损益;可供出售
  权益工具投资的现金股利,在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表
  日,可供出售金融资产以公允价值计量,且其变动计入其他综合收益。处置可供出售
  金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益;同时,将
  原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入投资收益。
  定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确认时以
  公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值变动计入
  公司将其重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资
  量》第十六条所指的例外情况,使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投资
  的,本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行
  后续计量,但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为持
  务,则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金
  或其他金融资产义务的条款和条件,但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义
  算该工具的本公司自身权益工具,是作为现金或其他金融资产的替代品,还是为了使
  该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者,该工
  具是发行方的金融负债;如果是后者,该工具是发行方的权益工具。在某些情况下,
  一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具,其中合同权
  利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允
  价值,则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的,还是完全或部分地基于除本公
  司自身权益工具的市场价格以外变量(例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的
  B.将金融资产整体或部分转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的合同权
  没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,但放弃了对该金融资产控制的,
  际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三
  方,且没有额外条件对此项出售加以限制的,表明企业已放弃对该金融资产的控制。
  B.因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及
  终止确认部分和未终止确认部分(在此种情况下,所保留的服务资产视同未终止确认
  金融资产的一部分)之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的
  B.终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应
  该金融资产控制的,应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产,
  继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余
  成本计量的,确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金
  债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,终止确认现存金融负债,并同时确认新
  F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的
  数据对其进行总体评价后发现,该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确
  G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益
  金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值,减记的金额确认为资产减值损失,
  相关担保物的价值(取得和出售该担保物发生的费用予以扣除)。原实际利率是初始
  确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资,在
  恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关(如债务人的信用评级已提高等),
  资产公允价值是否持续下降。通常情况下,如果可供出售金融资产的期末公允价值相
  对于成本的下跌幅度已达到或超过 50%,或者持续下跌时间已达到或超过 12 个月,在
  综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,可以认定该可供出售
  金融资产已发生减值,确认减值损失。可供出售金融资产发生减值的,在确认减值损
  失时,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,计入资产
  行分析判断。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。可供出售
  债务工具金融资产发生减值后,利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折
  客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计
  市场,是指在考虑交易费用和运输费用后,能够以最高金额出售相关资产或者以最低
  金额转移相关负债的市场。本公司采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其
  术,使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多
  种估值技术相一致的方法计量公允价值,使用多种估值技术计量公允价值的,考虑各
  入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。可观察输入值,
  是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负
  债定价时所使用的假设。不可观察输入值,是指不能从市场数据中取得的输入值。该
  输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取
  入值,其次使用第二层次输入值,最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计
  量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除
  第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相
  在资产负债表日对应收款项的账面价值进行检查,有客观证据表明其发生减值的,
  公司将 1000 万元以上应收账款,500 万元以上其他应收款确定为单项金额重大。
  单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于
  短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的,在确定相关减值损失时,
  额虽不重大但需单项计提坏账准备以外的应收款项,本公司以账龄作为信用风险特征
  情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例,据此计算本年应计提的坏
  计提的坏账准备不能反映实际情况,本公司单独进行减值测试,根据其未来现金流量
  款能力、还款记录、还款意愿、贷款的担保等因素,将贷款分为正常类、关注类、次
  级类、可疑类和损失类。该五级贷款分类制度以量化的形式揭示了贷款的实际价值和
  风险程度,有助于本公司准确预警贷款中隐藏的风险,发现贷款发放、管理、监控、
  催收以及不良贷款管理中存在的问题,实施多层次的风险监控和管理。贷款分类工作
  采取“贷时预分、定期认定,实时调整”的原则。在发起业务申请时,由专管人根据
  调查情况,结合本公司的贷款分类标准进行手工干预分类。此后,由各级审查人员对
  该笔贷款的分类进行审核,直到由最后的审批人确定该笔贷款的分类。所有贷款,按
  有损失类贷款,由总经理办公会议和贷审会根据各自的权限最终认定。在授信业务或
  客户出现特殊事件时,本公司将对相关贷款进行实时调整。上述贷款分类,其中次级
  现流动性问题、信用评级下降、市场竞争地位恶化、或者借款人违反原始合同条款,
  考虑以下因素:抵质押物的价值、借款人经营计划的可持续性、当发生财务困难时提
  高业绩的能力、项目的可收回金额和预期破产清算可收回的金额、其他可取得的财务
  来源和担保物可实现金额、预期现金流入的时间等进行合理估计和判断,对其预计未
  在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等,包括在途物资、原材料、
  在产品、产成品、库存商品、周转材料等。本公司存货分为土地整理开发支出、代建
  工程支出等。土地整理开发支出系公司在进行土地整理与开发过程中发生的支出,工
  净值的差额计提存货跌价准备,对于数量繁多、单价较低的存货,按存货类别计提存
  货跌价准备,并计入当期损益。存货可变现净值的确定以取得的可靠证据为基础,并
  该材料按成本计量,如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本,则该材
  量基础,如果持有存货的数量多于销售合同订购的数量,超出部分的存货可变现净值
  诺,预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批准
  年内完成”的规定条件,且短期(通常为 3 个月)内很可能满足持有待售类别的其他
  本公司是否保留部分权益性投资,在拟出售的对子公司投资满足持有待售类别划分条
  件时,在母公司个别财务报表中将对子公司投资整体划分为持有待售类。
  马鞍山当涂县二手房

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